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Límite a beneficios fiscales de individuos: parte II
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De conformidad con mi columna del 29 de septiembre de 2023, la Ley limitó severamente los beneficios que los individuos pueden tomar en su declaración de renta, no obstante, estos límites legales fueron sustancialmente modificados respecto de ciertas rentas. De acuerdo con la Ley, la sumatoria de las deducciones y de las rentas exentas no puede superar el 40% de los ingresos netos del individuo, ni las 1340 UVT anuales (aprox. $63 millones en valores de 2024); no obstante, el Decreto 2231 del 22 de diciembre de 2023, entre otros, modificaron sustancialmente dichos límites.
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¿Cuáles individuos deben declarar renta por el año 2023?
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Para determinar los individuos obligados a presentar declaración de renta, debe diferenciarse entre residentes fiscales y no residentes. Dependiendo de los dos últimos dígitos del NIT, las personas naturales deberán declarar por el año gravable (“AG”) 2023, entre agosto y octubre de 2024, en las siguientes circunstancias:
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Nuevos reportes de entidades en EE.UU. y con negocios allá – Parte I
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A partir del 1° de enero de 2024, entra en vigor en EE.UU. el Corporate Transparency Act (“CTA”). En virtud del CTA, las entidades constituidas en EE.UU. o con ciertos negocios en EE.UU. deberá reportar la información relevante de sus beneficiarios finales (propietarios, oficiales de entidades y controlantes); si bien el registro único de beneficiarios finales (“RUB”) colombiano (ver columna al respecto del 16 de agosto de 2023) de manera incompleta e imperfecta se basa en el CTA, el CTA es ciertamente más severo y de lejos de mucho mayor alcance que el RUB.
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Nuevos reportes de entidades en EE.UU. y con negocios allá – Parte II
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A continuación, me referiré al contexto en el que el Corporate Transparency Act (“CTA”) fue emitido, obligando a reportar a las entidades en EE.UU. o con negocios en ese país, y la relación de dicho contexto con Colombia. Esto de conformidad con la columna del pasado 21 de noviembre, en donde se anunció que el tema del CTA sería tratado en varias columnas.
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DELITOS FISCALES EN COLOMBIA 2023
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A continuación, mencionaremos el marco penal actual por transgresiones a la ley tributaria, tal como quedó agravado por la Ley 2277 de 2022 (“Reforma”):
